Каковы Различные Шаги Аудита?
Есть четыре различных шага аудита, сопровождаемые в каждом финансовом аудите или системном аудите: планируя и оценка степени риска, проверяя внутреннего контроля, независимых процедур, и завершения. Цель этих, аудит ступает, состоит в том, чтобы обеспечить стандартный процесс, который используется в каждом аудите. В большинстве организаций аудит проводится отделом внутреннего аудита или внешним аудитом или бухгалтерской фирмой.
Планирование и шаги аудита оценки степени риска обычно проводятся перед концом финансового года и используются, чтобы собрать информацию. Аудитор не торопится, чтобы узнать об отрасли, регулирующих положениях, принципах учетной политики, и информационных системах. В течение этой стадии много аудиторов работают от отдаленного местоположения, поскольку большая часть этой информации доступна из независимых источников.
, Чтобы эффективно запланировать аудит, полный объем должен быть оценен и задокументирован. Стандартный финансовый аудит ограничен в объеме операциями, которые произошли в текущий период и часто завершены на итоговом уровне. Номер операций и долларовой стоимости используется, чтобы определить верхние и более низкие границы, которые будут использоваться, чтобы установить ценности аудита. Отрасль, сила внутреннего контроля, и любые проблемы, поднятые управлением, определяют оценку степени риска для аудита.
Один из самых важных из всех шагов аудита - процесс тестирования внутреннего контроля. Эти процессы и процедуры используются, чтобы гарантировать, что надлежащие утверждения находятся в месте прежде, чем платеж будет произведен, или операции введены в систему. Основной метод тестирования внутреннего контроля к беспорядочно выбранным операциям, и проверьте исходную документацию. Если случайный выбор от репрезентативной пробы находит, что средства управления были слабы или без вести пропавшие, то объем выборки должен быть увеличен.
Независимые процедуры - фактический процесс сбора вещественного доказательства операций и подтверждения, что стоимость, отправленная на определенный счет, поддержана фактическими документами. Этот аспект аудита является самым трудоёмким и является очень подробной работой. Счет, выбранный для этого типа обзора, изменяется, но обычно является тем, который отслеживает диапазон высокой и низкой деятельности долларовой стоимости.
Последняя стадия аудита - завершение. Это - создание отчета управлению, которое подводит итог, все процедуры использовали проводить аудит, результат различных процессов, и сопроводительную документацию. У аудиторских отчетов есть множество форматов или расположений, используемых, в зависимости от аудитории. Например, большинство банков требует отчетов аудиторской проверки, прося ссуду коммерческому предприятию. Они часто имеют привилегированный формат, делая сравнение и рассматривают более простой процесс.